Najważniejsze zmiany od Stycznia 2026 roku
Od stycznia 2026 roku wchodzą w życie regulacje i rozwiązania, które wpłyną na codzienne funkcjonowanie zarówno przedsiębiorców, jak i osób prywatnych. Nowe przepisy obejmują kluczowe obszary – od finansów i podatków, przez technologie, aż po zmiany społeczne i rynkowe. W naszym artykule podsumowujemy najważniejsze z nich, aby łatwiej było przygotować się na nadchodzący rok.
Spis treści:
- Zwolnienia z VAT – nowe limity
- KSeF
- Zmiany w leasingu (PIT i CIT)
- Limity podatkowe CIT
- Niższe koszty podatkowe i rachunkowe
- Kasowy PIT
- Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne
- Wynagrodzenie podstawowe
- Inne zmiany
1. Zwolnienia z VAT - nowe limity
Od 1 stycznia 2026 r. podwyższony zostanie limit tzw. zwolnienia podmiotowego w VAT. Wzrośnie on z obecnych 200 tys. zł do 240 tys. zł. Ze zmian skorzystają osoby rozpoczynające działalność w 2026 r., a także przedsiębiorcy na JDG, którzy w 2025 r. nie przekroczyli limitu sprzedaży na poziomie 240 tys. zł. Są jednak wyjątki. Nowe przepisy nie obejmą m.in. prawników, doradców podatkowych oraz jubilerów
Więcej przeczytasz wchodząc w pełny artykuł: PRZEJDŹ DO ARTYKUŁU
2. KSeF
Od 2026 roku większość przedsiębiorców w Polsce będzie musiała wystawiać i odbierać faktury wyłącznie przez KSeF. Ministerstwo Finansów 30 września 2025 roku udostępniło środowisko testowe (integracyjne) interfejsu programistycznego API KSeF 2.0, dzięki któremu przedsiębiorcy mogą przygotować się na nadchodzące zmiany (gov.pl
Harmonogram obowiązku KSeF 2026 – kto i od kiedy musi korzystać?
Najwięksi podatnicy, których obrót w 2024 roku przekroczył 200 mln zł, rozpoczną obowiązkowe wystawianie faktur przez KSeF od 1 lutego 2026 r. Pozostałe firmy, w tym jednoosobowe działalności gospodarcze (JDG) – dołączą od 1 kwietnia 2026 r.
Z kolei mikroprzedsiębiorcy o obrotach do 10 tys. zł miesięcznie będą objęci obowiązkiem od 1 stycznia 2027 r. System obejmie podatników VAT czynnych i zwolnionych, a także podatników OSS z polskim NIP. Z obowiązku zwolnieni zostaną konsumenci i część nierezydentów bez numeru NIP
3. Zmiany w leasingu (PIT i CIT)
Od 1 stycznia 2026 r. przedsiębiorcy korzystający z amortyzacji oraz leasingu samochodów osobowych zetkną się z nowymi limitami podatkowymi. Chodzi o limit odliczeń kosztów dotyczących samochodów spalinowych i hybrydowych. Spadnie on z 150 tys. zł do 100 tys. zł, pod warunkiem, że emisja CO2 silnika auta będzie równa lub wyższa niż 50 g na kilometr.
Zmiany wynikają z przyjętych w grudniu 2021 r. przepisów Polskiego Ładu (nowelizacja ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych). Co ważne, limit kosztów zmieni się dla umów zawartych przed 1 stycznia 2026 r. Zamiast jednego limitu 150 000 PLN (225 000 PLN dla aut elektrycznych) pojawi się trzystopniowy system limitów, powiązany z emisją dwutlenku węgla:
-225 000 PLN – samochody elektryczne i wodorowe (pojazdy zeroemisyjne),
-150 000 PLN – pojazdy o emisji poniżej 50 g CO₂/km (część hybryd plug-in),
-100 000 PLN – pozostałe samochody osobowe (w praktyce większość aut spalinowych i klasycznych hybryd).
Limity te będą dotyczyć zarówno odpisów amortyzacyjnych, jak i kosztów leasingu operacyjnego, najmu oraz dzierżawy. Część wartości pojazdu ponad dany limit nie będzie stanowiła kosztu uzyskania przychodu.
4. Limity podatkowe CIT
Od 1 stycznia 2026 r. zmienią się także limity podatkowe. Są one wyrażane w euro, a więc co roku przelicza się je na złotówki według kursu z 1 października.
Jak wyliczyło Business Insider, w przyszłym roku ryczałt ewidencjonowany mogą płacić przedsiębiorcy, u których przychody w 2025 r. nie przekroczyły 8 517 200 zł, a jeśli chcą podatek opłacać kwartalnie – 851 720 zł.
5. Niższe limity podatkowe i rachunkowe
Od 1 stycznia 2026 r. będą obowiązywać niższe limity podatkowe i rachunkowe, wynikające z przeliczenia progów wyrażonych w euro po niższym średnim kursie EUR z początku października 2025 roku (4,2586 PLN).
Kluczowe wartości na 2026 r. to w szczególności:
-Księgi rachunkowe – 10.646.500 PLN
-Status małego podatnika CIT/PIT/VAT – 8.517.000 PLN
-Jednorazowa amortyzacja u małego podatnika – 213.000 PLN
-Kwartalny VAT a CIT EE -17.034.000 PLN
-Opodatkowanie ryczałtem – 8.517.000 PLN • Kwartalne opodatkowanie ryczałtem – 851.720 PLN.
6. Kasowy PIT
Od 1 stycznia 2026 r. kasowa metoda rozliczania przychodów i kosztów (tzw. kasowy PIT) stanie się dostępna dla znacznie większej grupy podatników. Limit przychodów uprawniający do stosowania kasowego PIT wzrośnie z 1 mln PLN do 2 mln PLN przychodów osiągniętych w poprzednim roku podatkowym.
Kasowy PIT pozostanie rozwiązaniem dobrowolnym – przedsiębiorca będzie musiał złożyć stosowne oświadczenie o wyborze tej metody. Dla firm pracujących na długich terminach płatności to konkretny benefit: przychód podatkowy powstanie co do zasady dopiero w momencie otrzymania zapłaty, a nie w dniu wystawienia faktury – ogranicza to problem „podatku od niezapłaconych faktur”
7. Składka na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne
W 2026 r. nie ma osobnej rewolucji w samym mechanizmie naliczania składek ZUS – zmieniają się kwoty, a nie konstrukcja systemu.
Główne zmiany wynikają pośrednio ze wzrostu minimalnego wynagrodzenia – od 1 stycznia 2026 r. będzie ono wynosiło 4 806 PLN. To podnosi podstawy wymiaru części składek na ubezpieczenie społeczne i zwiększa całkowity koszt zatrudnienia pracowników i zleceniobiorców.
8. Wynagrodzenie podstawowe
-Umowa o prace 4806,00 brutto (3605,85 netto)
-Umowa zlecenia 31,40 zł/godzina brutto (24,66 zł z dobrowolną składką chorobową lub 25,36 zł bez składki chorobowej)
9. Inne zmiany
W Kodeksie pracy do stażu pracy będą wliczane m.in. umowy zlecenia, działalność gospodarcza oraz praca za granicą. Uproszczone zostaną procedury w sądach administracyjnych – przy składaniu skarg wymaganych będzie mniej dokumentów, np. pełnomocnictw.
